Az önálló vállalkozókról szóló törvény 2019 óta – Tevékenységek és adózás

A cikk tartalma

• Kísérleti projekt
• fizetők
• Ki nem válthat az NAP-ra
• Az adó tárgya
• Jövedelemkorlátozások
• Adókulcsok
• Számítási képlet
• Adólevonás
• Fizetési eljárás
• Az önálló vállalkozók regisztrációja
• Mobil alkalmazás „Saját adóm”
• Ellenőrizze a vásárlókat és az ügyfeleket
• Kilépési mód

A jogszabályi változások szerint Oroszországban bevezetik a szakmai jövedelemadót (IPA). 2019. január 1-jétől akciója kiterjed az önálló vállalkozókra – olyan személyekre, akik nem rendelkeznek hivatalos munkával, és akik saját szolgáltatásaikat kínálják, vagy személyesen gyártanak árukat értékesítésre. Az új törvény lehetővé teszi az ilyen polgárok számára, hogy legalizálják jövedelmüket, és elkerüljék az illegális gazdagodás büntetését.

Kísérleti projekt

Az önálló vállalkozók adókedvezményeinek jogalapját a „Speciális adórendszer létrehozásának kísérletéről” szóló, 422-ФЗ. Sz. Ez a szabályozási dokumentum 2019. január 1-jén lépett hatályba és 2028. december 31-ig érvényes. Az önfoglalkoztató állampolgárokról szóló törvény bevezeti a nemzeti cselekvési terveket Oroszország négy régiójában:

• Moszkva;
• Moszkva régió;
• Tatár
• Kaluga régió.

fizetők

A törvény szerint a polgárok jövedelmeit adóztatni kell. A hivatalosan foglalkoztatottak esetében ezek a járulékok a munkáltató felelőssége. Az önálló vállalkozóknak nincs ilyen lehetősége – őket sehol sem formálják, és nem törekszik a jövedelmük reklámozására a személyi jövedelemadó megfizetésének elkerülése érdekében. Ennek két tényezője van:

• maga az adó nagy része (a fizetés 13% -a);
• az állami ellenőrzés hiánya az ilyen személyek jövedelme felett.

Az új feltételek mellett az adószervek jobban figyelemmel kísérik a polgárok pénzügyi bevételeit, többek között a bankszámlák megfigyelése révén.

Ebben a helyzetben a nem hivatalos jövedelemmel rendelkezők jobban legalizálják őket, ha adót fizetnek az önálló vállalkozók számára, amelynek mértéke alacsonyabb, mint a személyi jövedelemadó. Azok az egyéni vállalkozók egy része, akiknek tevékenysége az új törvény hatálya alá tartozik, szintén az NAP-hoz fordulhat.

Jelenleg a jogszabályokban nincs megfogalmazva az önfoglalkoztatás. A munkaviszonyok e kategóriáját a munkavállaló által személyesen nyújtott szolgáltatásként vagy a saját termelésű áruk eladásaként lehet meghatározni. Például házi ruhák lehetnek. Az önálló vállalkozók körébe tartoznak a következő foglalkozások képviselői:

1. Magán fodrászok, stylisták, masszőrök.
2. Freelancers.
3. Webmesterek és tervezők.
4. Háztartási gépek és elektronika javítói.
5. Taxi vezetők.
6. fogadós.

Hazánkban üzleti tevékenységet folytató külföldiek akkor használhatják az új adót, ha az eurázsiai gazdasági unió (EAEU) állampolgárai..

Oroszországon kívül magában foglalja:

• Fehéroroszországban;
• Örményország;
• Kazah
• Kirgizisztán.

Ki nem válthat az NAP-ra

A törvény szerint az önálló vállalkozók adórendszere nem vonatkozik az alábbi típusú munkából származó jövedelemre:

• jövedéki termékek (alkoholos italok, cigaretta, benzin stb.) értékesítése;
• ásványok bányászata és / vagy feldolgozása;
• vállalkozói készség bérelt munkavállalók bevonásával;
• tevékenységek harmadik személy érdekében ügynöki szerződés alapján, stb .;
• áruk viszonteladása (a személyes felhasználásra szánt cikkek kivételével);
• évente 2,4 millió rubelt meghaladó jövedelmező tevékenység.

Az adó tárgya

A 422-FZ törvény 6. cikke szerint:

• A NAP az áruk (építési beruházások, szolgáltatások, tulajdonjogok) eladásából származik;
• e nyereség monetáris kifejezése az adóalap az adófizetés kiszámításához.

Jövedelemkorlátozások

A jogszabályok olyan helyzeteket írnak elő, amikor egy új különleges rendszer nem alkalmazható, és a polgároknak személyi jövedelemadót kell fizetniük. Ez magában foglalja a kapott jövedelmet:

• évente több mint 2,4 millió rubel összeg;
• munkaszerződés alapján;
• állami és önkormányzati alkalmazottak (ide nem értve a bérlakások helyzetét);
• ingatlan vagy szállítás esetén;
• részvények és egyéb értékpapírok eladásából;
• természetbeni;
• bizonyos szakmákban dolgozó személyek, akik önálló vállalkozó polgárok számára adókedvezményekkel járnak, ápolónők, oktatók, ügyvédek, közjegyzők (2019-ben adómentesek).

Adókulcsok

A törvény értelmében a szakmai tevékenységekre fizetendő kifizetések kiszámításához csak kétféle mértékű adómértéket írnak elő:

• áruk (szolgáltatások stb.) eladása esetén magánszemélyeknek – 4%;
• amikor jogi személyeknek vagy egyéni vállalkozóknak adunk el / nyújtunk szolgáltatásokat (vállalkozáshoz) – 6%.

Az önálló vállalkozónak egyértelműen meg kell különböztetnie áruk és / vagy szolgáltatások vásárlóinak kategóriáit (magánszemélyek vagy jogi személyek).

A kifizetések csökkentésének megkísérlése szankciókat vonhat maga után az adószolgálattól.

Függetlenül az adómértől:

• Az adó összegének 1,5% -a a kötelező egészségbiztosítási alapba kerül.
• A FIU-t nem vonják le. Ugyanakkor az Oroszországi Föderáció kormányának a biztosítási idő kiszámításának és megerősítésének szabályainak módosításáról szóló, 2019. január 2-i 160. sz. Rendelet szerint az NAP-t fizető önálló vállalkozó állampolgárokat biztosítottnak tekintik a nyugdíjrendszerben. Nyugdíjba vonulnak szolgálati idővel, de a PKK nem alakul.

Számítási képlet

A törvény szerint az önálló vállalkozóknak a havi jövedelemadót le kell vonniuk a szakmai tevékenységért. Ennek a hozzájárulásnak a nagyságát az alábbi képlettel kell kiszámítani: NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, ahol:

• 4BN – 4% -os adómérték adóalapja;
• 6BN – a jövedelemösszeg a NAP-k 6% -os elhatárolása esetén;
• félpanzió – adólevonás.

Az adófizetőnek tudnia kell, hogy az FTS automatikusan kiszámítja az adófizetés összegét az általa benyújtott adatok alapján..

Az ellenőrzés céljából egy önálló vállalkozó a javasolt képlet alapján önállóan meghatározhatja a fizetendő NPD értékét.

Ha egy polgár nem ért egyet a neki kiszámított adó összegével, vegye fel a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal – a számítást újra elvégzik.

Adólevonás

Számításához a HB = (4NS x 1%) + (6NS x 2%) képletet kell használni. Például egy önálló vállalkozó állampolgár egy hónapra 120 000 pótot keresett, ebből 80 000 p. – Ez áruk eladása magánszemélyeknek, és 40 000 p. – jogi. Ebben az esetben:

• A HB (80 000 p. X 1%) + (40 000 p. X 2%) = 1 600 p.
• A hozzájárulás teljes összege (80 000 p. X 4%) + (40 000 p. X 6%) – 1 600 p. = 4 000 r.

Az adólevonás egyik jellemzője az egyszeri rendelkezésre bocsátás és legfeljebb 10 000 rubel.

Miután kimerítette ezt az összeget, az állampolgár már nem fogja tudni kihasználni ezt a kedvezményt, még akkor sem, ha önálló vállalkozóként levonják az adószámláról, és egy idő múlva újraregisztrálják..

Fizetési eljárás

A nemzeti cselekvési terv jelentési időszaka a hónap. A PND fizetésének lépésről lépésre történő algoritmusának a következő lépései vannak:

1. Az önálló vállalkozó az adófelügyeleti hivatalra továbbítja a havi nyereségre vonatkozó információkat – külön-külön a magánszemélyektől és szervezetektől származó összegektől. Ehhez egy speciális okostelefonokra vonatkozó programot, az „Adóm” -t használják – ez kölcsönhatást biztosít az adóhatóságokkal.
2. A megadott információk alapján az adóhivatal kiszámítja a fizetendő összeget, és a következő hónap 12. napjáig tájékoztatja az adófizetőt.. Ha ez az érték kevesebb, mint 100 p, akkor azt átviszik a következő adó időszakra..
3. Az önálló vállalkozónak ezt az összeget két héten belül át kell fizetnie a mobil alkalmazás segítségével. Késedelem esetén a be nem fizetett pénz után kamatot számítanak fel. Ha a fizetést tíz napon belül nem teljesítették, figyelmeztetést küld a fizetőnek, ahol megadják a büntetés aktuális összegét és a büntetés lehetőségét..

Az önálló vállalkozók regisztrációja

A következő lépések szükségesek:

1. Telepítse a „Saját adó” programot az okostelefonra, és nyissa meg.
2. Írja be telefonszámát a speciális mezőbe. Kattintson a beküldés gombra. Válaszként SMS-kódot kell kapnia, amelyet be kell írnia a szám megerősítéséhez és a regisztráció folytatásához.
3. Válasszon egy üzleti régiót a 4 lehetséges közül. Nem feltétlenül kell egybeesnie az adófizetõ nyilvántartásba vételének helyével, például élhet Tulában és szolgáltatásokat nyújthat Moszkvában..
4. Ha az állampolgárnak van jelszava a személyes számlájának megadásához a Szövetségi Adószolgálat webhelyén, akkor használja ezt az adatküldéshez történő ellenőrzéshez. Ez az opció mind az orosz állampolgárok, mind az EU-tagsággal rendelkező államok képviselői számára elérhető.
5. Ha nincsenek bejelentkezési adatok, el kell küldenie az adófizető útlevéllel és önarcképével a Saját adó programot. Miután a szövetségi adószolgálat alkalmazottai ellenőrizték a fájlokat, a fizetőnek bejelentkezési névvel és jelszóval kell rendelkeznie. Ez a regisztrációs lehetőség csak orosz állampolgárok számára érhető el..
6. Kattintson a beküldés gombra. A benyújtott pályázatot 3 napon belül felülvizsgálják. Ha a döntés pozitív, a kérelmezőt önálló vállalkozói státusban veszik nyilvántartásba az adóhivatalban. Ha valamilyen oknál fogva az NKT nem alkalmazható tevékenységeire (például ez a polgár cigarettakereskedelemmel foglalkozik), akkor magyarázattal megtagadják őt..

Mobil alkalmazás „Saját adóm”

Ezt a programot az NAP-t alkalmazó személy és az adóhivatal kapcsolattartására tervezték. A használat elindításához letölt egy fájlt az internetről a telepítéshez. Az okostelefon operációs rendszerétől függően el kell lépnie a Google Play vagy az App Store hálózati szolgáltatásokra.

Az alkalmazást tömeges információs termékként fejlesztették ki, tehát egyszerű és intuitív felülettel rendelkezik.

Ha kérdése van, akkor a legegyszerűbb kapcsolatba lépni a Szövetségi Adószolgálat forródrótjával a 8-800-222-22-22 telefonszámon (a hívás ingyenes).

Ellenőrizze a vásárlókat és az ügyfeleket

Az árukért vagy szolgáltatásokért minden pénzeszköz elektronikus ellenőrzés formájában kerül kiállításra, és nincs szükség pénztárgépre. Dokumentum létrehozásához a következőket kell tennie:

1. Az „Adóm” alkalmazásban válassza az „Új eladás” műveletet..
2. Töltse ki a mezõket a megnyitott űrlapon, feltüntetve a vevõtõl kapott összeget, a szolgáltatás nevét, az eladás dátumát. Az alábbi gombok egyikére kattintva válasszon egy ügyfélkategóriát – természetes vagy jogi személyt. A végén megnyomja a „Cseke kiállítása” gombot..
3. A létrehozott dokumentum megjelenik az okostelefon képernyőjén. Tartalmazza az eladó vezetéknevét, utónevét, családnevet, ellenőrző számot, a kibocsátás dátumát, a szolgáltatás nevét és a befizetett összeget. A „Vevőnek küldés” gomb megnyomásával az ügyfél SMS-ben vagy e-mailben kapja meg a dokumentumot. A csekk újabb példánya az adóhivatalhoz kerül kiszámításra az adólevonás összegét.
4. Ha a fizetési dokumentum végrehajtása során pontatlanságok merültek fel, vagy később vissza kellett adni a pénzt a vevőnek, akkor kattintson a „Csekk törlése” gombra. Ebben az esetben a mobil alkalmazásba menti, de a program érvénytelenként jelzi a dokumentumot, és az adóhatóság az adó kiszámításakor nem veszi figyelembe az összeget.

Kilépési mód

Egy személy kiléphet az NAP-rendszerből:

• Az adófizetõ kezdeményezésére. Az adószámvitelből való kilépés után az egyén később ismét önálló vállalkozóként regisztrálhatja magát, és továbbra is 4 vagy 6 százalékos adómértéket fizethet.
• A Szövetségi Biztonsági Szolgálat kezdeményezésére. Ennek oka az adóalany által elkövetett jogsértés, például az, hogy tevékenysége nem felel meg a 422-FZ törvénynek. Ebben az esetben a kapcsolat megszűnését szankciókkal kísérhetik..

Az adólevonási algoritmus a következő lépéseket tartalmazza:

1. Alkalmazás elkészítése a Saját adó mobil alkalmazás segítségével. A képernyőn lévő űrlapon kitöltenie kell a szükséges mezőket, feltüntetve a lemondás dátumát stb..
2. A kész alkalmazás elküldése az adónak. Ehhez kattintson a „Küldés” gombra.
3. A benyújtott kérelem megfontolása. Legfeljebb 3 napig tart.
4. Az adólevonás visszaigazolásának megszerzése. Az NAP-rendszer megszűnésének időpontja az alkalmazás napja.